Complemento de pago
¿Qué es, cuándo se emite y cómo se relaciona con una factura PPD?
Cuando una factura no se paga al momento de emitirla, la operación no termina con ese primer CFDI. Falta documentar el pago cuando realmente se reciba. Para eso existe el complemento para recepción de pagos.
También conocido como complemento de pago o REP, este documento permite relacionar el dinero recibido con la factura que le dio origen. Esa relación es especialmente importante en las operaciones con método de pago PPD, porque ayuda a seguir el recorrido completo: desde la emisión de la factura hasta su liquidación.
¿Qué es un complemento de pago?
El complemento para recepción de pagos es la sección de un CFDI que registra un cobro recibido de manera diferida o en parcialidades.
En la práctica, muchas personas llaman “complemento de pago” al documento completo. Técnicamente, se trata de un CFDI de tipo P —Pago— al que se incorpora el complemento para recepción de pagos.
Este comprobante no sustituye a la factura original ni representa una venta nueva. Su función es dejar evidencia de que se recibió un pago y señalar a qué factura o facturas se aplicó.
Por eso, una operación PPD suele estar integrada por dos tipos de comprobantes:
- Un CFDI de ingreso por el valor total de la operación.
- Uno o más CFDI de tipo P para documentar pagos recibidos.
Si todavía tienes dudas sobre métodos de pago, consulta primero: PUE y PPD: diferencias y cómo conciliar facturas.
¿Cuándo se debe emitir el complemento de pago?
Se emite cuando la contraprestación no se paga al expedir la factura, ya sea porque:
- Se cubrirá en varias parcialidades.
- Se pagará en una fecha posterior mediante una sola exhibición.
Esto significa que una factura pagada después de su emisión también puede requerir complemento, aunque el cliente liquide el total en un solo movimiento. Lo importante no es únicamente cuántos pagos se realizan, sino si el dinero se recibió o no al momento de expedir el CFDI de ingreso.
La regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 establece que, cuando la operación no se paga en una sola exhibición, primero debe emitirse el CFDI por su valor total y posteriormente un CFDI por cada pago recibido.
La misma regla permite emitir:
- Un CFDI con complemento por cada pago recibido.
- Un solo CFDI por todos los pagos recibidos durante un mes, siempre corresponden al mismo receptor.
¿Cuál es el plazo para emitirlo?
El CFDI con complemento para recepción de pagos debe emitirse a más tardar el quinto día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago o los pagos recibidos.
Por ejemplo, si el pago se recibe el 28 de agosto de 2026, el complemento debe emitirse como máximo el 5 de septiembre de 2026.
Aunque existe ese plazo, registrar los pagos de manera oportuna facilita la revisión de la operación y evita que, al cierre del periodo, tengas que reconstruir relaciones entre facturas, depósitos y XML.
¿Quién debe emitir el complemento de pago?
Debe emitirlo la persona física o moral que recibe el pago y que expidió la factura correspondiente.
El cliente o receptor del CFDI debe conservarlo y verificar que los datos coincidan con la operación: fecha, monto, forma de pago y factura relacionada. Un depósito bancario puede demostrar que existió un movimiento, pero no reemplaza el CFDI con complemento cuando este es obligatorio.
¿Cómo se relaciona con una factura PPD?
La factura PPD y el complemento se conectan mediante el UUID, también llamado folio fiscal.
Cada CFDI timbrado tiene un UUID único. Dentro del complemento, el campo IdDocumento registra el UUID de la factura a la que se aplica el pago. Así es posible identificar una relación directa entre ambos comprobantes, incluso cuando existen varias facturas del mismo cliente, con importes similares o emitidas en fechas cercanas.
El flujo general es el siguiente:
Factura PPD → recepción del pago → CFDI tipo P con complemento → relación mediante el UUID
El estándar oficial del Complemento para recepción de pagos 2.0 establece que IdDocumento es un dato obligatorio dentro de cada documento relacionado. En otras palabras, no basta con encontrar un pago del mismo cliente: el complemento debe indicar qué CFDI se está pagando.
¿Qué información contiene?
Información de pago:
- Fecha en la que recibió.
- Forma y moneda de pago.
- Monto pagado.
- Tipo de cambio, cuando correcsponda.
Información de la factura relacionada:
- UUID de CFDI.
- Moneda del documento.
- Número de parcialidad.
- Importe pagado y referencias de saldo.
- Información de los impuestos aplicables.
Esta estructura permite entender qué ocurrió después de emitir la factura. El SAT indica que la versión 2.0 también incorpora datos para identificar si los pagos son objeto de impuestos y un resumen de los importes e impuestos expresados en moneda nacional.
Ejemplo de una factura PPD relacionada con su complemento
Imagina que un despacho recibe una factura por servicios con método PPD porque el importe se pagará después.
- El proveedor emite el CFDI de ingreso por el valor total de la operación.
- El cliente realiza el pago en la fecha acordada.
- El proveedor emite un CFDI del tipo P con el complemento.
- Dentro del complemento registra el UUID de la factura original.
El resultado es una relación verificable entre la operación facturada y el pago recibido. Si una persona consulta únicamente la factura, verá que comenzó como PPD; al revisar también el complemento relacionado, podrá seguir lo que ocurrió después.
¿Un complemento puede relacionarse con varias facturas?
Sí. Cuando un mismo pago se aplica a varias facturas, el complemento puede incluir diferentes documentos relacionados. Cada uno debe identificarse con su propio UUID y con los datos que correspondan a la aplicación del pago.
También puede ocurrir lo contrario: una factura puede tener varios complementos cuando se liquida en parcialidades. Por eso, buscar coincidencias solo por RFC, fecha o monto no siempre es suficiente. El UUID es la referencia que permite establecer la relación documental correcta.
Errores frecuentes al revisar complementos de pago
Algunos problemas comunes son:
- Suponer que una factura PPD sigue pendiente sin buscar sus complementos.
- Relacionar un pago por coincidencia de importe y no por el UUID.
- Confundir la fecha de emisión del complemento con la fecha en que se recibió el pago.
- Revisar únicamente el PDF y no los datos contenidos en el XML.
- Dar por concluida una operación porque existe un complemento, sin comprobar qué factura documenta.
El complemento aporta la evidencia necesaria, pero esa evidencia debe relacionarse y revisarse correctamente.
Del complemento a la conciliación
Cuando administras pocas facturas, localizar el UUID en cada XML puede parecer sencillo. El trabajo crece al manejar varios contribuyentes, periodos, pagos y facturas relacionadas.
El módulo Control y Conciliación de Pagos de MiAdminXML relaciona facturas PPD con sus complementos para facilitar el seguimiento de las operaciones. También permite consultar documentos relacionados, validar su estado ante el SAT, utilizar filtros y exportar la información a Excel.
Así puedes dedicar menos tiempo a buscar relaciones entre archivos y concentrarte en las diferencias que necesitan revisión.
El complemento de pago no es un documento aislado: es el vínculo que permite continuar la historia de una factura PPD. Entender esa relación es el primer paso para conciliar con mayor claridad y dejar de revisar XML uno por uno.
Preguntas frecuentes sobre el pago de facturas PPD
¿Cómo saber si una factura PPD ya está pagada?
Localiza los complementos vigentes relacionados con su UUID y revisa el último saldo insoluto. Si el saldo llegó a cero, la factura está totalmente pagada; si todavía es mayor que cero, está parcialmente pagada.
¿Una factura PPD con complemento ya está liquidada?
No necesariamente. El complemento puede corresponder a una sola parcialidad. Debes revisar el importe pagado y el saldo insoluto del último documento relacionado.
¿El estado SAT indica si una factura está pagada?
No. El estado SAT indica principalmente si el comprobante está vigente o cancelado. Para conocer su estado de pago es necesario relacionar la factura con los CFDI de tipo P y revisar sus importes.
¿Un pago puede relacionarse con varias facturas PPD?
Sí. Un mismo complemento puede incluir varias facturas relacionadas. Cada una debe identificarse por su UUID y tener los importes que correspondan a la aplicación del pago.
¿Dónde aparece el saldo pendiente de una factura PPD?
En el documento relacionado del complemento, el campo ImpSaldoInsoluto muestra el importe que permanece pendiente después de aplicar el pago documentado.
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