PUE y PPD
Diferencias y cómo conciliar tus facturas.
PUE y PPD son dos claves pequeñas que pueden cambiar por completo la manera en que das seguimiento a una factura. Una indica que la operación se paga en una sola exhibición; la otra, que el pago se realizará después o en parcialidades.
La diferencia parece sencilla. El verdadero trabajo comienza cuando necesitas comprobar si una factura PPD ya fue pagada, cuánto queda pendiente y si existe el complemento de pago correspondiente.
Si administras pocos comprobantes, quizá puedas revisar cada XML de forma manual. Pero cuando trabajas con varios contribuyentes, meses o ejercicios, relacionar facturas, pagos y saldos puede convertirse en una larga cadena de búsquedas.
En esta guía te explicamos qué significan PUE y PPD, cuándo se utiliza cada método de pago y cómo conciliar las facturas sin perder el control de la información.
¿Qué significan PUE y PPD en una factura?
PUE y PPD son claves del campo Método de pago del CFDI. Sirven para indicar si la contraprestación se pagó en una sola exhibición o si será liquidada posteriormente.
| Clave | Significado | ¿cuándo se utiliza? | ¿Requiere complemento de pago? |
|---|---|---|---|
|
PUE |
Pago en una sola exhibición |
Cuando el importe se paga en una sola exhibición, antes o al emitir el CFDI. También puede aplicarse la facilidad de pago dentro del mismo mes si se cumplen sus requisitos. |
Por regla general, no. |
|
PPD |
Pago en parcialidades o diferido |
Cuando no se recibe el pago al emitir la factura o cuando el importe se cubrirá en varias parcialidades. |
Sí, por los pagos recibidos. |
Estas claves describen cómo se liquidará la operación, pero no sustituyen la revisión de los pagos. Una factura marcada como PPD no permite saber, por sí sola, si continúa pendiente, fue pagada parcialmente o ya quedó liquidada. Para conocer su situación hay que revisar los CFDI de tipo Pago relacionados.
¿Qué es PUE?
PUE significa Pago en una sola exhibición. Se utiliza cuando el total de la operación se cubre en un solo pago.
La regla general es registrar PUE cuando la contraprestación se pagó antes de emitir el CFDI o se recibe al momento de expedirlo. En estos casos, la factura debe indicar también la forma de pago que realmente se utilizó, por ejemplo:
- Efectivo.
- Cheque.
- Transferencia electrónica.
- Tarjeta de crédito o débito.
Ejemplo de una factura PUE
Un despacho adquiere un equipo de cómputo por $20,000 y paga el importe completo mediante transferencia. El proveedor recibe el pago y emite el CFDI ese mismo día.
El comprobante puede registrar:
- Método de pago: PUE.
- Forma de pago: 03 – Transferencia electrónica.
Como el pago se realizó en una sola exhibición y ya fue recibido, no es necesario emitir un complemento de pago por esa operación.
¿Se puede usar PUE si el pago se recibe después de emitir la factura?
Existe una facilidad en la regla 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026. Permite registrar PUE aunque el pago todavía no se haya recibido al expedir el CFDI, siempre que:
Se pacte o estime que el importe total se recibirá a más tardar el último día del mismo mes en que se emitió la factura.
En el CFDI se indique PUE y la forma en que se espera recibir el pago.
El pago total se reciba efectivamente dentro de ese plazo.
Si cambia la forma de pago, el CFDI debe sustituirse para registrar la que realmente se utilizó. Si el total no se recibe antes de terminar el mes, debe cancelarse y sustituirse por un CFDI con método PPD y forma de pago 99, “Por definir”. Además, deberán emitirse los complementos que correspondan a los pagos recibidos.
Por eso, elegir PUE no debería basarse únicamente en la intención de cobrar pronto. También es necesario dar seguimiento a la operación y confirmar que se cumplieron las condiciones.
¿Qué es PPD?
PPD significa Pago en parcialidades o diferido. Se utiliza cuando la contraprestación no se paga al momento de emitir la factura.
Incluye dos escenarios:
- Pago diferido: el importe se cubre después.
- Pago en parcialidades: el importe se divide en dos o más pagos.
En ambos casos, el CFDI de ingreso se emite por el valor total de la operación y normalmente registra:
- Método de pago: PPD.
- Forma de pago: 99 – Por definir.
Cuando se recibe el pago total o una parcialidad, se emite un CFDI de tipo P —Pago— con el complemento para recepción de pagos. Este comprobante relaciona el dinero recibido con la factura original.
Conviene no confundir los términos: PPD es un método de pago, mientras que P es un tipo de comprobante. El CFDI tipo P es el documento que incorpora el complemento de pago.
Ejemplo de una factura PPD
Una empresa recibe una factura por $30,000 el 15 de agosto. Al emitirla no se realiza ningún pago, por lo que se registra PPD y forma de pago 99.
El cliente paga:
- $10,000 el 25 de agosto.
- $20,000 el 12 de septiembre.
El proveedor deberá emitir los CFDI de tipo P con los complementos correspondientes. Cada uno mostrará, entre otros datos, el importe pagado y el saldo que queda pendiente de la factura relacionada.
Solo después de asociar ambos pagos es posible comprobar que la operación quedó totalmente liquidada.
PUE, PPD y forma de pago: no significan lo mismo
Una confusión común consiste en tratar método de pago y forma de pago como si fueran el mismo dato.
- El método de pago indica si la operación se liquida en una sola exhibición o mediante un pago posterior op parcial: PUE o PPD.
- La forma de pago incica el medio utilizado para entregar dinero en efectivo, transferencia, cheque, tarjeta, compensación, entre otros.
Por ejemplo, “PPD por transferencia” no significa que la factura de ingreso deba registrar de inmediato la clave 03. Si todavía no se conoce o no se ha recibido el pago al emitirla, se utiliza la forma 99. La forma real se registra posteriormente en el complemento de pago.
¿Qué es el complemento de pago y cuándo se emite?
El complemento para recepción de pagos, también conocido como complemento de pago o REP, registra los pagos recibidos después de emitir una factura PPD.
De acuerdo con la regla 2.7.1.32 de la RMF 2026, cuando una contraprestación no se paga en una sola exhibición se emite primero el CFDI por el valor total de la operación y, posteriormente, un CFDI con complemento por los pagos recibidos.
El complemento permite identificar información como:
- Fecha de pago.
- Forma en que se recibió.
- Moneda e importe pagado.
- UUID de la factura relacionada.
- Número de parcialidad.
- Saldo anterior.
- Importe pagado.
- Saldo insoluto.
Para 2026, el CFDI con complemento de pago debe emitirse a más tardar el quinto día natural del mes siguiente al que corresponda el pago. La misma regla permite emitir uno por cada pago recibido o uno por todos los pagos de un mes, siempre que correspondan al mismo receptor.
El SAT también cuenta con una sección oficial sobre el complemento de pagos y materiales de ayuda para su llenado.
¿Qué significa conciliar facturas PPD?
Conciliar una factura PPD consiste en relacionarla con sus complementos de pago para determinar cuánto se ha cubierto y cuánto falta por pagar.
No basta con encontrar un CFDI de tipo P emitido por el mismo proveedor. Es necesario verificar que el complemento haga referencia al UUID correcto y revisar los importes aplicados a cada documento.
Al terminar la conciliación, cada factura debería poder clasificarse como:
- Pagada: la suma de los pagos relacionados cubre el saldo de la factura.
- Parcialmente pagada: existe al menos un pago, pero todavía queda saldo insoluto.
- No pagada: no se encontró un complemento relacionado que disminuya el sado.
- Con inconsistencia: existen diferencias, cancelaciones, duplicados o datos que requieren revisión.
Esta clasificación ofrece una visión mucho más útil que una lista de facturas PPD. Ayuda a localizar complementos faltantes, saldos pendientes y operaciones que podrían coincidir con los registros contables.
¿Cómo conciliar facturas PPD con sus complementos de pago?
1. Reúne los XML del periodo que vas a revisar
Necesitas, como mínimo:
- Los CFDI de ingreso con método PPD.
- Los CFDI de tipo P con complemento para recepción de pagos.
- Las notas de crédito o CFDI de egreso relacionados.
Si la revisión abarca pagos recibidos en meses posteriores, evita limitar la búsqueda al mes de emisión de la factura. Una operación de diciembre podría liquidarse hasta el siguiente año.
2. Valida el estado de los comprobantes
Antes de relacionar importes, confirma que las facturas y complementos estén vigentes ante el SAT. Un CFDI cancelado puede cambiar el resultado de la conciliación y no debería tratarse como si continuara activo.
3. Identifica las facturas con método PPD.
Separa las facturas que requieren seguimiento. Para cada una, registra al menos:
- UUID.
- RFC del emisor y receptor.
- Fecha de emisión.
- Moneda.
- Total de la operación.
4. Relaciona los complementos mediante el UUID
Dentro del complemento, revisa el nodo de documentos relacionados. El campo IdDocumento contiene el UUID de la factura a la que se aplica el pago.
Este dato es la llave para evitar asociaciones basadas únicamente en el RFC, la fecha o el importe, que pueden coincidir en más de una operación.
5. Revisa parcialidades y saldos.
Por cada relación, compara:
- Número de parcialidad.
- Saldo anterior.
- Importe pagado.
- Saldo insoluto.
Si una factura tiene varios complementos, ordénalos por fecha y parcialidad. El saldo insoluto de un pago debe ser congruente con el saldo anterior del siguiente.
6. Considera notas de crédito, cancelaciones y monedas extranjeras
Una diferencia no siempre significa que falte un pago. Puede originarse por:
- Una nota de crédito que reduce el saldo.
- Un CFDI sustituido o cancelado.
- Un complemento duplicado.
- Un tipo de cambio distinto.
- Un pago aplicado a varias facturas.
- Varias formas de pago dentro de la operación.
7. Clasifica el resultado y documenta las diferencias
Marca cada factura como pagada, parcialmente pagada, no pagada o con inconsistencia. Registra también la causa de las diferencias para facilitar el seguimiento con clientes, proveedores o el área administrativa.
Errores frecuentes al trabajar con PUE y PPD
Elegir PUE porque “seguramente pagarán pronto”
La expectativa de pago no es suficiente si después no se cumplen las condiciones de la facilidad. Si el importe total no se recibe dentro del mismo mes, será necesario sustituir el CFDI y emitir los complementos correspondientes.
Confundir forma y método de pago
Transferencia no es un método de pago; es una forma de pago. PUE y PPD indican el momento o la modalidad de liquidación.
Suponer que una factura PPD sigue pendiente
PPD indica que no se pagó al emitir la factura, no que continúe sin pagar. Para conocer su estado actual hay que revisar los complementos relacionados.
Buscar pagos solo en el mes de emisión
Una factura puede liquidarse varios meses después o incluso en otro ejercicio. Una conciliación limitada a un solo mes puede dejar fuera complementos válidos.
Relacionar comprobantes solo por el importe
Dos facturas pueden compartir monto, emisor o fecha. La relación confiable se obtiene mediante el UUID registrado en el complemento.
Ignorar CFDI cancelados o notas de crédito
Las cancelaciones y los egresos relacionados modifican la lectura del saldo. Deben revisarse antes de clasificar la factura.
Concilia tus facturas PPD sin revisar XML por XML
La conciliación manual puede funcionar cuando administras pocas operaciones. El problema aparece al trabajar con cientos o miles de CFDI: hay que localizar los comprobantes tipo P, abrir documentos relacionados, comparar parcialidades y repetir el proceso por cada factura.
El módulo Control y Conciliación de Pagos de MiAdminXML relaciona automáticamente las facturas PPD con sus complementos de pago y muestra si se encuentran:
- Pagadas.
- Parcialmente pagadas.
- No pagadas.
También permite validar el estado SAT de los comprobantes, consultar documentos relacionados, filtrar la información y exportar los resultados a Excel. Así puedes concentrarte en revisar las diferencias que realmente necesitan tu atención, en lugar de invertir horas buscando relaciones entre XML.
Porque llevar un mejor control no debería significar hacer más trabajo manual. Esa también es una forma de crear contadores libres.
Preguntas frecuentes sobre PUE y PPD.
¿Cuál es la diferencia entre PUE y PPD?
PUE se utiliza cuando la operación se paga en una sola exhibición. PPD se utiliza cuando el pago se realiza después de emitir la factura o se divide en parcialidades.
¿Una factura PUE necesita complemento de pago?
Por regla general, no. El complemento se utiliza para documentar pagos recibidos después de emitir una factura PPD.
¿Una factura PPD puede pagarse en una sola exhibición?
Sí. PPD también incluye el pago diferido: la factura puede liquidarse después mediante un solo pago. Cuando se reciba, debe emitirse el CFDI con complemento correspondiente.
¿Qué pasa si una factura se emitió como PUE y no se pagó dentro del mismo mes?
Si se utilizó la facilidad de la regla 2.7.1.39 y el pago total no se recibió antes de terminar el mes, el CFDI debe cancelarse y sustituirse por otro con método PPD y forma de pago 99. También deben emitirse los complementos por los pagos efectivamente recibidos.
¿Cuándo debe emitirse el complemento de pago?
Conforme a la RMF 2026, a más tardar el quinto día natural del mes siguiente al que corresponda el pago recibido.
¿Cómo puedo saber si una factura PPD ya está pagada?
Debes relacionarla con los CFDI de tipo P mediante su UUID y comparar el saldo anterior, los importes pagados y el saldo insoluto. Una herramienta de conciliación puede automatizar este proceso.
Horario de Atención
Lunes a Viernes
9:00am - 2:00pm |
3:00pm - 6:00pm
Número de atención Telefónica
771 285 0074
Correo de Atención
ventas.computocontable@gmail.com soporte.computocontable@gmail.com
Dirección
Álamo Dorado 124 Col. Campestre Villas del Álamo C.P. 42184 Mineral de la Reforma, Hidalgo.