Guía DIOT 2026:
La DIOT no tendría que quitarte más tiempo del necesario. Sin embargo, cuando debes revisar facturas, pagos, complementos, cancelaciones y montos de IVA de varios proveedores, una obligación periódica puede convertirse en horas de búsqueda, captura y correcciones.
La dificultad aumenta cuando administras varios RFC, trabajas con operaciones PPD, recibes complementos de pago después del cierre del mes o necesitas convertir comprobantes en moneda extranjera. El problema no es solamente llenar un formato: primero debes saber qué información corresponde al periodo y comprobar que sea coherente.
Por eso preparamos esta guía. Aquí encontrarás, en lenguaje claro, qué es la DIOT, quiénes deben presentarla, cuándo se envía, qué información contiene y cómo preparar una carga batch. También tendrás un proceso de revisión para reducir inconsistencias entre los CFDI, los pagos efectivamente realizados y la declaración de IVA.
La intención de Cómputo Contable es ayudarte a comprender el proceso antes de automatizarlo. Cuando sabes qué revisar y por qué, puedes tomar mejores decisiones, evitar trabajo duplicado y dedicar menos tiempo a la talacha.
Aviso Importante
Este contenido tiene fines informativos y no sustituye la asesoria fiscal aplicable a cada contribuyente. Las reglas, plataformas y especificaciones tecnicas pueden cambiar; antes de presentar una declaración, consulta las disposiciones vigentes y ayuda disponible dentro del portal del SAT.
¿Qué es la DIOT?
DIOT significa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Su propósito es informar al SAT las operaciones con proveedores que tienen efectos en el impuesto al valor agregado.
No se trata solamente de una lista de facturas recibidas. La declaración organiza la información por proveedor y distingue datos como:
- Tipo de tercero.
- tipo de operación.
- RFC o identificación fiscal del proveedor.
- Valor de los actos o actividades pagadas.
- IVA trasladado y pagado.
- IVA retenido.
- IVA acreditable.
- IVA no acreditable.
- Operaciones sujetas a tasas, regiones o tratamientos distintos.
Esto explica por qué una descarga de CFDI no equivale, por sí sola, a una DIOT lista para enviar. Los XML son una fuente fundamental, pero antes es necesario determinar qué operaciones corresponden al periodo y cómo deben reflejarse fiscalmente.
¿Para qué sirve la DIOT?
La DIOT permite al SAT conocer cómo se integra el IVA relacionado con las operaciones efectuadas con proveedores. Para el contribuyente y para quien lleva su contabilidad, también funciona como un ejercicio de control: obliga a revisar que las compras, los pagos y el impuesto declarado sean coherentes.
Una DIOT correctamente preparada ayuda a:
- Identificar las operaciones pagadas durante e periodo.
- Reconocer el IVA que puede acreditarse y el que no.
- Separar las retenciones de IVA practicadas.
- Detectar comprobantes cancelados o inconsistencias.
- conciliar las operaciones PPD con sus complementos de pago.
- Revisar que los montos por proveedor coincidan con los registros contables y la declaración mensual de IVA.
La declaración, por tanto, no debería verse como una captura aislada al cierre del mes. Es el resultado de un proceso previo de depuración y conciliación.
¿Quiénes deben presentar la DIOT en 2026?
De manera general, la obligación prevista en el artículo 32 de la Ley del IVA y en la regla 4.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal alcanza a personas físicas y morales que deban informar sus operaciones con proveedores relacionadas con este impuesto.
Sin embargo, no todas las personas contribuyentes están obligadas en las mismas condiciones. Entre ellos se encuentran:
- Personas físicas o morales que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza.
- Personas físicas con actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento cuyos ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de cuatro millones de pesos.
- Personas físicas que inicien actividades y estimen que sus ingresos del ejercicio no superarán dicha cantidad.
¿Cuándo se presenta la DIOT?
La regla general para 2026 establece que la información se presenta durante el mes inmediato posterior a aquel al que corresponden las operaciones.
Por ejemplo, la información de las operaciones de marzo se prepara y presenta durante abril. Antes de asumir una fecha exacta, es recomendable consultar el calendario, la obligación registrada y las reglas aplicables al contribuyente.
El portal del SAT también contempla periodicidad semestral para determinados casos. Esta opción no debe interpretarse como una elección general disponible para cualquier contribuyente: puede depender de las facilidades administrativas aplicables a actividades o sectores específicos.
¿Qué pasa si no hubo operaciones?
La ausencia de operaciones no permite concluir automáticamente que la obligación desaparece. Primero debe verificarse si el contribuyente está obligado durante el periodo y cuál es la opción que habilita el portal para la declaración correspondiente. En caso de duda, confirma si procede una presentación sin operaciones o si aplica un supuesto de relevo.
¿Qué información necesitas para preparar la DIOT?
La preparación comienza antes de entrar al portal. Como mínimo, conviene reunir y revisar.
- CFDI recibidos del periodo.
- CFDI de egreso o notas de crédito relacionadas.
- CFDI con complemento de recepción de pagos.
- Registro de pagos realizados a provedoores.
- Estado de vigencia de los comprobantes ante el SAT.
- RFC o identificación fiscal de cada proveedor.
- País de residencia, cuando se trate de proveedores extranjeros.
- Tipo de tercero y tipo de operación.
- Importes pagados por tasa o tratamiento de IVA.
- IVA retenido.
- IVA acreditable y no acreditable.
- Operaciones de importación, cuando correspondan.
- Proporción de acreditamiento aplicable.
- Tipo de cambio utilizando en operaciones en moneda extranjera.
De los CFDI a la declaración
No necesitas resolver toda la DIOT al mismo tiempo. Una forma práctica de reducir omisiones y mantener el control es dividir el trabajo en siete etapas.
1. Define el contribuyente y el periodo.
Confirma el RFC, ejercicio, periodicidad y periodo que vas a trabajar. Si administras varios contribuyentes, esta identificación debe mantenerse visible durante todo el proceso para evitar mezclar comprobantes.
2. Reúne los CFDI relacionados.
Localiza las facturas PUE y PPD, notas de crédito y complementos de pago vinculados con el periodo. No olvides revisar los complementos emitidos en los primeros días del mes siguiente.
3. Valida el estado de los comprobantes.
Comprueba si cada CFDI se encuentra vigente, cancelado o no identificado. Incluir un comprobante cancelado puede producir diferencias en los valores por proveedor y en el IVA informado.
Si se canceló una factura y existe un CFDI sustituto, revisa la relación entre ambos documentos antes de continuar.
4. Clasifica las operaciones.
Determina el tipo de tercero y el tipo de operación de cada proveedor. También separa las operaciones nacionales, extranjeras y globales, así como las sujetas a tasas, estímulos o tratamientos diferentes.
Evita aplicar una misma clasificación a todos los registros sin revisar casos especiales. La automatización puede proponer valores, pero la responsabilidad de la clasificación final permanece en quien presenta la declaración.
5. Determina los montos pagados y el IVA.
Separa los valores de los actos o actividades efectivamente pagados, el IVA trasladado, el impuesto retenido y los montos acreditables o no acreditables.
Si el contribuyente realiza actividades gravadas y exentas, puede ser necesario aplicar una proporción de acreditamiento. Este porcentaje no debe improvisarse: debe calcularse conforme a la situación fiscal y a la información del periodo.
6. Revisa y concilia
Compara los totales de la DIOT con:
- La relación de pagos a proveedores.
- Los CFDI y complementos asociados.
- Los CFDI y complementos asociados.
- La determinación mensual del IVA.
- La retenciones enteradas.
7. Revisa y concilia
Cuando la información esté depurada, puedes capturarla en el portal o importar un archivo .txt con el layout requerido. Finalmente, revisa la vista previa, corrige los mensajes de validación y conserva el acuse de recibo.
¿Qué es la carga batch de la DIOT?
La carga batch es un archivo de texto que contiene los registros de las operaciones con proveedores en la estructura necesaria para importarlos al sistema de la DIOT. El SAT la describe como una forma de convertir una base de datos en un archivo .txt para evitar la captura directa.
En lugar de registrar manualmente cada proveedor y cada importe, la persona usuaria prepara el archivo y lo carga mediante la opción Agregar desde archivo del portal.
El layout utilizado por la plataforma actual contempla 54 campos o columnas. No todos necesariamente llevan un valor en cada operación, pero deben conservar el orden, el formato y los separadores requeridos por el sistema. Las especificaciones deben consultarse dentro de la ayuda de la propia declaración, ya que pueden modificarse.
Cómo presentar la DIOT en el portal del SAT
El flujo general indicado por el SAT es el siguiente:
- Ingresa al trámite de la DIOT en el portal del SAT.
- Accede con RFC y contraseña, también puedes ingresar con e.firma.
- Selecciona el ejercicio, periodo, periodicidad y tiempo de declaración.
- Registra las operaciones manualmente o usa la opción Agregar desde archivo para importar la carga batch.
- Atiende los mensajes de validación.
- Revisa la información antes de enviarla.
- Envia la declaración.
- Descarga y conserva el acuse de recibo.
Antes de importar el TXT
Comprueba que:
- Coresponda al RFC y periodo seleccionados.
- Incluya la versión vigente del archivo.
- Mantenga los 54 campos en el orden solicitado.
- Utilice el separador requerido.
- No contenga encabezados, espacios o caracteres no permitidos, salvo que la especificación vigente los admita.
- Los RFC y datos de identificación tengan la longitud correcta.
- Los campos numéricos respeten el formato solicitado.
- Las columnas que no aplican estén representadas conforme a las reglas del archivo.
Facturas PUE, PPD y complementos de pago en la DIOT
Una factura emitida dentro del mes no siempre debe considerarse íntegramente en la DIOT de ese mismo periodo. La revisión depende de cómo y cuándo se pagó la operación.
En una operación marcada como PUE, Pago en una sola exhibición, debe verificarse que el pago total se haya realizado en el plazo correspondiente y que la forma de pago registrada coincida con la efectivamente utilizada.
La Resolución Miscelánea Fiscal 2026 permite usar PUE cuando se estima que la totalidad será pagada a más tardar el último día del mes en que se emitió el CFDI. Si esto no ocurre, el emisor debe cancelar el comprobante y sustituirlo por uno con método PPD, además de emitir los complementos de pago que correspondan.
Para preparar la DIOT no basta con confiar en la etiqueta PUE: conviene comprobar el pago y detectar posibles sustituciones.
Operaciones PPD
En una operación PPD, Pago en parcialidades o diferido, la factura original representa el valor total, pero los pagos se documentan mediante CFDI con complemento de pagos.
La persona que prepara la DIOT debe relacionar:
- La factura original.
- El pago efectivamente realizado en el periodo.
- El complemento de pago correspondiente.
- El IVA atribuible al pago.
- Las parcialidades anteriores o posteriores, cuando sea necesario para validar saldos.
Proveedores nacionales, extranjeros y globales.
Proveedor nacional
Es el proveedor establecido en México que se identifica mediante RFC. Se deben revisar su clasificación, el tipo de operación y los importes relacionados con el IVA.
Proveedor extranjero
Cuando el proveedor reside en el extranjero, pueden solicitarse datos adicionales, como el número de identificación fiscal, nombre o denominación y país de residencia. Las operaciones de importación de bienes o servicios requieren especial atención por sus efectos de IVA y por la documentación que las respalda.
Proveedor global
El proveedor global permite agrupar ciertas operaciones que no se relacionan individualmente. No significa que cualquier compra pequeña pueda concentrarse sin límites.
La regla 4.5.2 de la RMF 2026 permite no relacionar individualmente proveedores hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes. Además, ninguna de las erogaciones incluidas puede ser superior a $50,000 por proveedor.
No se incluyen dentro de estos límites:
- Determinados gastos de combustibles pagados con medios distintos de los señalados por la regla.
- Cantidades vinculadas con la obtención de beneficios fiscales.
Los comprobantes que soportan los gastos deben reunir los requisitos fiscales vigentes.
Ejemplo sencillo de provedor global.
Supongamos que durante el mes se realizaron pagos por $1,000,000. El límite general del 10% sería $100,000. Dentro de ese conjunto, ningún proveedor podría superar individualmente el límite de $50,000 para ser agrupado, además de cumplir los demás requisitos.
Si un proveedor recibió $60,000 durante el mes, no debería incorporarse al proveedor global bajo esta facilidad. Debe relacionarse individualmente.
¿Cómo afectan las notas de crédito?
Las notas de crédito o CFDI de egreso pueden disminuir el valor de una operación, reflejar devoluciones, descuentos o bonificaciones. Ignorarlas puede provocar que los montos reportados por proveedor sean mayores que los realmente reconocidos.
Antes de aplicarlas, revisa:
El CFDI de ingreso con el que están relacionadas.
La fecha y el periodo en que surten efecto.
Si existe devolución o compensación de importes.
El efecto sobre la base y el IVA.
La vigencia tanto de la nota como del comprobante relacionado.
No conviene restar automáticamente todas las notas de crédito emitidas en el mes. Su tratamiento debe corresponder con la operación, el pago y el periodo que se está declarando.
Errores frecuentes al preparar la DIOT
La mayoría de los errores no comienza al cargar el archivo en el portal, sino durante la selección y clasificación de la información. Detectarlos en la fuente evita repetir correcciones al final del proceso.
1. Tomar todas las facturas emitidas en el mes
La fecha del CFDI no sustituye la revisión del pago. Esto afecta especialmente a las operaciones PPD.
2. Omitir complementos emitidos durante los primeros cinco días del mes siguiente
El complemento puede documentar un pago del periodo anterior. Si la búsqueda se cierra demasiado pronto, la información queda incompleta.
3. Incluir CFDI cancelados
Un comprobante descargado puede cambiar de estado. Valídalo cerca del momento en que preparas la declaración.
4. No considerar notas de crédito
Esto puede inflar el valor de las operaciones y el IVA por proveedor.
5. Confundir IVA trasladado con IVA acreditable
Que el impuesto aparezca en un CFDI no implica automáticamente que pueda acreditarse en su totalidad.
6. Aplicar la misma clasificación a todos los proveedores
Los proveedores extranjeros, las importaciones y ciertas operaciones requieren datos o tratamientos diferentes.
7. Usar proveedor global sin revisar los límites
La agrupación está sujeta al límite del 10%, al tope por proveedor y a exclusiones específicas.
8. Convertir moneda extranjera sin documentar el tipo de cambio
Los montos deben expresarse de forma coherente en pesos y conservar el soporte del tipo de cambio utilizado.
9. Modificar directamente el TXT sin controlar la fuente
Corregir registros solo en el archivo final dificulta la trazabilidad. Es preferible ajustar la base o reporte de origen y volver a generar la carga.
10. Enviar sin conciliar con la declaración de IVA
Una diferencia no explicada puede provenir de pagos, retenciones, proporciones, notas de crédito o periodos distintos. Debe investigarse antes de presentar.
Cómo generar la carga batch DIOT con MiAdminXML
Cuando llevas la DIOT de varios proveedores o contribuyentes, el tiempo no se va únicamente en crear el archivo: también se consume buscando comprobantes, validando su estado y relacionando pagos.
El Módulo de Declaración DIOT de MiAdminXML utiliza un asistente que concentra varias de estas revisiones antes de generar la carga batch. El proceso parte de los XML previamente descargados y permite trabajar por contribuyente, ejercicio y periodo.
El asistente permite:
- Localizar facturas PUE, PPD, notas de crédito y complementos de pago.
- Incluir complementos del mes siguiente según la selección de la persona usuaria.
- Validar el estado de los comprobantes ante el SAT.
- Separar comprobantes vigentes, cancelados y no identificados.
- Clasificar operaciones por región fronteriza norte, región fronteriza sur o resto del país.
- Convertir comprobantes en moneda extranjera a pesos mexicanos.
- Calcular valores preliminares para la DIOT.
- Aplicar una proporción manual de acreditamiento o un acreditamiento del 100%.
- Ajustar el IVA acreditable de proveedores específicos desde el reporte.
- Generar el archivo .txt con las 54 columnas del formato actual.
- Abrir el portal del SAT para continuar con la presentación.
La automatización reduce tareas repetitivas, pero conserva una etapa de revisión. Antes de generar la batch, puedes consultar el reporte, modificar clasificaciones cuando sea necesario y verificar los comprobantes que integran cada proveedor. Así, la herramienta acelera la preparación sin sustituir el criterio de quien conoce la contabilidad del contribuyente.
Convierte la preparación de la DIOT en un proceso más claro, revisable y con menos captura manual.
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