¿Qué son los EFOS y EDOS?
En nuestra entrada anterior te contamos acerca de las listas negras comprendidas dentro del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación (CFF) las cuáles son:
- Contribuyentes Incumplidos.
- No Localizados.
- Con adeudos Fiscales.
- Con Sentencia.
Aquí puedes ver nuestra entrada referente a el Listado 69
En esta entrada te hablaremos de las listas comprendidas en el Listado 69B la cuál se refiere a personas físicas y morales que presuntamente realizan operaciones simuladas y se definen como EFOS y EDOS.
Definición de EFOS y EDOS
¿Qué estipula el SAT para las siglas de estas operaciones simuladas?
EFOS: Se trata de compañías que venden facturas para ser deducidas por otras empresas que sí tienen operaciones reales.
En pocas palabras: una Empresa que Factura Operaciones Simuladas, mejor conocidas como «Empresas Factureras» es decir: emiten facturas falsas.
EDOS: Se describe como Empresa que deduce Operaciones Simuladas, estas empresas deducen facturas obtenidas por las EFOS con el fin de disminuir impuestos e inclusive solicitar devoluciones. Se les conoce también como «Empresas Simuladoras»
¿Qué buscan hacer las empresas Factureras y las empresas simuladoras?
- El objetivo de las EFOS es obtener un porcentaje de las facturas, emitidas pero no tienen operación real, todos los documentos que emitan no tendrán validez ante la autoridad fiscal y quien llegue a usar estos documentos lo hará fuera de la ley.
El objetivo de las EDOS es deducir el monto total de la factura simulada por las EFOS y solo pagar un porcentaje mínimo de su valor.
Para que quede más claro:
- Es una estrategia fiscal ilegal para simular un aumento en los gastos de operación y así pagar menos impuestos lo que se conoce como Defraudación Fiscal o Evasión Fiscal.
- También se utiliza para encubrir pagos de actividades ilegales, simulando operaciones de compraventa de bienes y servicios inexistentes (sobornos, tráfico de drogas, extorsión, trata de personas, actos de corrupción de funcionarios, etcétera)
EFOS, EDOS y el SAT
Uno de los trabajos del SAT es monitorear las operaciones fiscales de personas Físicas y Morales y como ya te hemos comentado identifica a las empresas con casos de operaciones simuladas.
Cuando el SAT identifica a un contribuyente que emite comprobantes sin contar con personal o activos, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente para prestar servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, así como dichos contribuyentes se encuentren como No Localizados por el SAT, en ese caso se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.
Después el Servicio de Administración Tributaria notificará el ingreso a estas listas a dichos contribuyentes a través del Buzón Tributario, también lo anunciará por medio de publicaciones en el Diario Oficial de la Federación.
El contribuyente debe presentar una aclaración y aporte los documentos probatorios e información que considere importante para desmarcarse de los hechos por los cuales la autoridad lo notificó.
Categorías que usa el SAT para catalogar a contribuyentes en Lista Negra
El SAT presenta los siguientes tipos de estatus/categorías para aquellos contribuyentes que son incluidos en el listado 69B del SAT
Presunto: Cuando el SAT apenas hará la publicación y la notificación al contribuyente debido a operaciones sospechosas. Pendiente de presentar evidencias para desvirtuarse.
Definitivo: La empresa o contribuyente que no aportaron evidencias suficientes u omitió presentarlas confirmando la inexistencia de sus operaciones. En esta categoría las EFOS tiene prohibidas las transacciones de facturación con terceros porque sus certificados y RFC quedarán invalidados para emisión de facturas.
Desvirtuado: Aquí las empresas después de haber sido señaladas han presentado evidencia de que sus operaciones son reales así que sus transacciones son permitidas.
¿Por qué evitar negocios con una empresa fantasma?
A esta altura ya debes saber muy bien que son las EFOS, las EDOS y las consecuencias que puede tener requerir de los «servicios» de este tipo de empresas pero recapitulemos por qué debemos evitarlas
- Mantener limpia tu contabilidad.
- Mantenerse al margen de la ley con la autoridad Fiscal.
- Evita multas o Sanciones.
- Mantener tu negocio.
- Mejor imagen ante tus clientes y proveedores
Recuerda que una empresa fantasma se erige como compañía pero solamente de nombre, esta compañía no tiene operaciones reales, o algún tipo de activo, ya sea materiales o humanos y su finalidad es la operación ilegal.
¿Qué debo de hacer si uno de mis proveedores se encuentra en Lista Negra?
Una vez que alguno de tus proveedores se encuentre en Lista Negra tu empresa se convierte automáticamente en una EDOS y tendrás 30 días desde la publicación de tu proveedor en la lista para acreditar ante la autoridad que efectivamente se adquirieron dichos vienes o servicios que amparan los comprobantes fiscales.
O bien tendrás 30 días para corregir tu situación fiscal mediante la declaración o declaraciones complementarias.
A partir de su publicación y transcurridos 30 días el contribuyente catalogado presuntamente como EDOS no asiste ante la autoridad para aclarar su situación por el probable simulación de operaciones se le determinará el o los créditos fiscales que correspondan, con esto las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales serán consideradas como actos o contratos simulados para efecto de los delitos previstos en el CFF. (o sea que en definitiva el SAT determinará que efectivamente simulas tus operaciones)
Si requieres actualizar o aclarar la información emitida por el SAT puedes marcar al: 55 627 22 728
¿Ahora entiendes la importancia de revisar las listas negras del SAT?
¿Cuáles son las sanciones para las Empresas Factureras?
Según el Artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación:
-Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
¿Cómo validar si un RFC no realiza operaciones simuladas (Listado 69 B)?
MiAdminXML cuenta con el Módulo de Validación el cuál es muy útil para comprobar que no te encuentres en una situación desagradable.
Este módulo te ayudará a verificar la situación fiscal de tus proveedores, identificar empresas fantasma o de cualquier contribuyente y lo mejor es que puedes validar cientos de facturas electrónicas en unos cuantos segundos.
Con MiAdminXML podrás identificar:
Lista de Contribuyentes Incumplidos:
- RFC y Nombre de emisor.
- Estado de Validación.
- Fecha de emisión.
- UUID.
- Los Créditos Firme, Exigibles y Sentencias.
Lista de Contribuyentes con Operaciones Simuladas y NO Localizados
- RFC y Nombre del Emisor
- Tipo
- No. de Oficio
- Publicación del SAT
- Publicación Definitiva
- Fecha de Resolución.
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